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Las utilidades retenidas son la porción de la ganancia neta de una empresa que esta conserva en lugar de distribuirla como dividendos entre los accionistas. Por lo general, este dinero se reinvierte en la empresa, al convertirlo en el impulso principal para el crecimiento continuo de la compañía, o se utiliza para el pago de las deudas. [1] X Fuente de investigación Calcularlas y preparar un estado de utilidades retenidas es una parte importante del trabajo de cualquier contador. Normalmente, para hallar las utilidades retenidas de un periodo de informe dado se restan los dividendos que una empresa paga a los accionistas de la ganancia neta . [2] X Fuente de investigación
Pasos
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Conoce dónde se registran las utilidades retenidas. Las utilidades retenidas constituyen una cuenta permanente que aparece en el balance general de un negocio bajo el título de “Patrimonio neto”. El saldo de la cuenta representa las ganancias acumuladas de la compañía desde su constitución que no fueron distribuidas a los accionistas en forma de dividendos. Si la cuenta de utilidades retenidas tiene un saldo contrario se le denomina "déficit acumulado".
- Conocer las utilidades retenidas acumuladas de una empresa desde su constitución te permite calcular el saldo de las utilidades retenidas después del siguiente periodo de informe. Por ejemplo, si tu empresa tiene $300 000 en utilidades retenidas acumuladas y generas durante el periodo de informe actual $160 000 en utilidades retenidas, entonces el nuevo valor acumulado para las utilidades retenidas es $460 000. En el siguiente periodo, si generas $450 000 en utilidades retenidas, obtendrás un total de $910 000. En otras palabras, desde la constitución de tu empresa, has generado lo suficiente para que esta “conserve” $910 000 después de los salarios, gastos de operación, dividendos pagados a los accionistas, etc.
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Entiende la relación entre los inversores de la empresa y las utilidades retenidas. Los inversores de una empresa productiva esperarán una rentabilidad sobre su inversión pagada como dividendos. Sin embargo, también ellos quieren que la empresa crezca y se vuelva más rentable para que la cotización de sus acciones suba, al ganar más dinero a largo plazo. Para que una empresa crezca eficazmente, necesita que se vuelvan a invertir sus utilidades retenidas. Por lo general, eso significa usar las utilidades retenidas para mejorar efectivamente y/o expandir el negocio. Si tiene éxito, esta reinversión generará el crecimiento de la empresa ya que la rentabilidad y la cotización de la acciones aumentarían y los inversores ganarían más dinero de los mayores dividendos que hubieran exigido inicialmente
- Si una empresa genera ganancias y retiene una cantidad significativa de sus utilidades, pero no crece; por lo general, los inversores exigirán mayores dividendos debido a que el dinero que permiten "conservar" a la compañía no se utiliza de manera efectiva para obtener más dinero. [3] X Fuente de investigación
- Si una empresa no retiene las utilidades “ni” paga los dividendos, es poco probable que gane inversores.
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Conoce las fuerzas que afectan a las utilidades retenidas. Las utilidades retenidas de una empresa pueden variar de un periodo de informe al siguiente. Sin embargo, esto no siempre es el resultado de un cambio en el flujo de ingresos de una empresa. A continuación se presentan los factores que pueden afectar el saldo de las utilidades retenidas de una empresa:
- Un cambio en el ingreso neto
- Un cambio en la cantidad de dinero que se paga como dividendos a los inversores
- Un cambio en el costo de ventas
- Un cambio en los costos administrativos
- Un cambio en los impuestos
- Un cambio en la estrategia comercial de la empresa
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Si puedes, recolecta la información necesaria de los estados financieros de la empresa. Se solicita a las empresas que documenten su historia financiera de manera oficial. Si puedes conseguirla, por lo general es más fácil calcular las utilidades retenidas actuales al usar estos valores oficiales para las utilidades retenidas de la empresa hasta la fecha, la ganancia neta y los dividendos pagados; en lugar de calcular esto a mano. Las utilidades retenidas de una empresa hasta el período de registro más reciente y el capital propio deben aparecer en el balance general actual, mientras que la ganancia neta aparece en un estado de resultados actual.
- Si puedes encontrar toda esta información, fundamentalmente todo lo que necesitas hacer para calcular las utilidades retenidas es seguir la siguiente fórmula: ganancia neta - dividendos pagados = utilidades retenidas
.
- Después, para encontrar las utilidades retenidas acumuladas del negocio, suma el valor de las utilidades retenidas que acabas de calcular al saldo de las utilidades retenidas más reciente.
- Por ejemplo, digamos que al finalizar el año 2011 tu negocio tiene $512 millones en utilidades retenidas acumuladas. En el 2012, tu negocio genera $21,5 millones en ganancias netas y paga $5,5 millones en dividendos. El saldo actual de tu negocio para las utilidades retenidas es el siguiente:
- 21,5 - 5,5 = 16
- 512 + 16 = 528. Tu negocio ha generado $528 millones en utilidades retenidas.
- Si puedes encontrar toda esta información, fundamentalmente todo lo que necesitas hacer para calcular las utilidades retenidas es seguir la siguiente fórmula: ganancia neta - dividendos pagados = utilidades retenidas
.
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Si no tienes acceso a la información de la ganancia neta, empieza por calcular el margen bruto. Si no tienes acceso a un único valor definitivo de las ganancias netas, puedes calcular manualmente las utilidades retenidas de una empresa a través de un proceso más largo. Empieza por encontrar el margen bruto de la empresa. El margen bruto es una cifra presentada en un estado de resultados de pasos múltiples y se determina al restar los costos de las ventas de una empresa del dinero generado por las ventas. [4] X Fuente de investigación
- Por ejemplo, digamos que una compañía genera $150 000 en ventas para un trimestre, pero tiene que gastar $90 000 en la compra de los bienes necesarios para generar $150 000. El margen bruto para este trimestre sería $150 000 - $90 000 = $60 000 .
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Calcula la utilidad operativa. La utilidad operativa representa la ganancia de una empresa después de que se pagan todos los gastos de ventas “y” gastos operativos actuales como los salarios. Para calcularla, resta los gastos operativos de la empresa (aparte del costo de ventas) del margen bruto.
- Digamos que en el mismo trimestre en el cual nuestro negocio generó $60 000 en margen bruto, pagó $15 000 en gastos administrativos y salarios. Los ingresos operativos del negocio serían $60 000 - $15 000= $45 000 .
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Calcula la ganancia neta antes de impuestos. Para hacer esto, resta los gastos por intereses, depreciación y amortización de los ingresos operativos de la empresa. La depreciación y amortización, la reducción del valor de los activos tanto tangibles como intangibles a lo largo de su vida útil, se registran como gastos en el estado de resultados. [5] X Fuente de investigación Si una empresa compra un equipo de $10 000 con una duración de 10 años, resultaría en un gasto de depreciación de $1000 cada año, al asumir que su valor se deprecia con un índice constante.
- Digamos que nuestra empresa perdió $1200 por gastos por intereses y $4000 por gastos de depreciación. La ganancia neta antes de impuestos sería $45 000 - $1200 - $4000 = $39 800 .
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Calcula la ganancia después de impuestos. Los impuestos son el último gasto que debemos justificar. Para hacer esto, primero aplica la tasa impositiva de la empresa a la ganancia neta antes de impuestos al multiplicarlos. Después, para obtener la ganancia neta después de impuestos, resta esta cantidad de la cifra de antes de impuestos.
- En nuestro ejemplo, supongamos que nos gravan a una tarifa fija de 34%. Nuestros gastos por impuestos sería 34% (0,34) × $39 800 = $13 532.
- Luego, restamos esta cifra del monto antes de impuestos de la siguiente manera: $39 800 - $13 532 = $26 268.
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Finalmente, resta los dividendos pagados. Ahora que ya sabemos la ganancia neta de la empresa después de tomar en cuenta todos los impuestos, tenemos un valor que podemos usar para obtener las utilidades retenidas del período de registro actual. Para calcular este valor, resta los dividendos pagados de la ganancia neta después de impuestos.
- En nuestro ejemplo, supongamos que pagamos $10 000 a nuestros inversores este trimestre. Las utilidades retenidas de este periodo serían $26 268 - $10 000 o $16 268 .
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Calcula el saldo actual de la cuenta de utilidades retenidas. Recuerda que las utilidades retenidas constituyen una cuenta acumulada que explica el cambio neto de las utilidades retenidas desde la constitución de la empresa hasta la actualidad. Para llegar al total de utilidades retenidas, suma las utilidades retenidas del periodo actual al saldo de la cuenta a partir del último ejercicio contable.
- Supongamos que nuestra empresa tiene $30 000 en ganancias hasta la fecha. Ahora la cuenta de utilidades retenidas tendría un saldo de $30 000 + $16 268 = $46 268 .
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Consejos
- Ten en cuenta que los ejemplos mencionados son igual de efectivos si se expresan en otras divisas.
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Cosas que necesitarás
- Balance general
- Estado de resultados
Referencias
- ↑ http://www.investopedia.com/terms/r/retainedearnings.asp
- ↑ http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/what-is-the-retained-earnings-formula.html
- ↑ http://www.investopedia.com/video/play/retained-earnings/
- ↑ http://www.investopedia.com/terms/g/grossmargin.asp
- ↑ http://www.investopedia.com/video/play/amortization/
- http://blog.accountingcoach.com/what-is-retained-earnings/
- http://www.brighthub.com/office/finance/articles/83366.aspx
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