Загрузить PDF
Загрузить PDF
Финансовый отчет – это документ, содержащий информацию о финансовом положении компании или предприятия, которая включает в себя бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. Финансовые отчеты часто рассматриваются и анализируется бизнес-аналитиками, советом директоров, инвесторами, финансовыми аналитиками и государственными учреждениями. Отчеты должны быть подготовлены и представлены в установленные сроки, быть точными и не содержать ошибок. Хотя подготовка финансового отчета может показаться непосильной задачей, в сборе необходимой отчетности нет ничего сложного.
Шаги
-
Определите временные рамки. Прежде чем начать, вам нужно решить, какой период времени будет охватывать ваш отчет. Большинство финансовых отчетов имеют ежеквартальную или ежегодную периодичность, хотя некоторые компании предпочитают делать отчет каждый месяц.
- Чтобы понять, какой период времени должен охватывать ваш финансовый отчет, просмотрите такие нормативные документы вашей организации, как юридические положения, устав предприятия или учредительные документы. В этих документах может содержаться информация о том, как часто следует подготавливать финансовый отчет.
- Спросите руководителя своего предприятия, как часто он хочет получать финансовую отчетность.
- Если вы являетесь руководителем собственного предприятия, выберите наиболее подходящий день для подведения финансовых итогов и используйте его в качестве даты подготовки финансового отчета.
-
Просмотрите бухгалтерские книги. Дальше вам нужно убедиться, что информация в ваших бухгалтерских книгах актуальна и записана должным образом. От вашего финансового отчета не будет никакого толку, если основные данные бухгалтерского учета не будут соответствовать действительности.
- Убедитесь, что все счета к оплате и получению были обработаны, банковская выверка была подготовлена, а данные по закупкам инвентаря и реализации товара – соответствующим образом записаны.
- Вам также стоит учесть наличие возможной задолженности, которую могли не зафиксировать к моменту составления финансового отчета. К примеру, пользовалась ли компания каким-либо видом услуг, за которые не был выставлен счет? Имеет ли компания задолженность по выплате заработной платы перед своими сотрудниками? Эти факты представляют ваши накопленные задолженности и должны быть отражены в финансовой отчетности.
-
Соберите любую недостающую информацию. Если проверка бухгалтерских книг выявила отсутствие части информации, отследите все документы, имеющие к ней отношение, чтобы убедиться, что ваш финансовый отчет будет полон и корректен.Реклама
-
Подготовьте бухгалтерский баланс. Бухгалтерский баланс содержит данные об активах (то, чем владеет компания), задолженностях (то, что она должна) и собственном капитале, вроде обыкновенных акций и добавочного капитала. [1] X Источник информации htmlhttp://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm Озаглавьте первую страницу своего финансового отчета «Бухгалтерский баланс», а затем укажите название предприятия и дату заверения бухгалтерского баланса.
- Данные о состоянии бухгалтерского баланса приводят по состоянию на определенный день года. Например, балансовая отчетность может быть подготовлена по состоянию на 31 декабря.
-
Оформите бухгалтерский баланс соответствующим образом. В финансовом отчете активы обычно перечисляются слева, а долги/собственный капитал – справа. С другой стороны, некоторые люди размещают активы сверху, а долги/ собственный капитал – снизу.
-
Перечислите свои активы. Назовите первый раздел бухгалтерского баланса «Активы» и перечислите все активы, которыми владеет организация.
- Начните с текущих активов, таких как наличные средства, а также все остальное, что можно конвертировать в деньги в течение одного года после даты подведения финансовой отчетности. В конце этого раздела укажите промежуточное значение текущих активов. [2] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Далее перечислите долгосрочные активы. Долгосрочными активами считаются все активы не в виде денежных средств и которые нельзя будет конвертировать в деньги ближайшее время. Например, имущество, оборудование и кредиторская задолженность считаются долгосрочными активами. Укажите промежуточное значение долгосрочных активов. [3] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Просуммируйте текущие и долгосрочные активы и отметьте их как «Общие активы».
-
Перечислите свои задолженности. В следующем разделе бухгалтерского отчета должны быть представлены долги и собственный капитал. Назовите этот раздел «Задолженности и собственный капитал».
- Начните с перечисления текущих задолженностей. Это долги, которые необходимо закрыть в течении одного года, и, как правило, включающие счета к оплате, накопленные задолженности, периодические выплаты по ипотеке и прочие платежи по кредиту. Укажите промежуточное значение текущих задолженностей. [4] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- После этого перечислите долгосрочные долги. В них входят любые взятые обязательства, которые не будут улажены в течение ближайшего года, вроде долгосрочной и дебиторской задолженностей. Укажите промежуточное значение долгосрочных долгов. [5] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Просуммируйте текущие и долгосрочные задолженности и отметьте их как «Общая задолженность».
-
Перечислите все источники собственного капитала. После раздела о задолженностях должен идти раздел с информацией о собственном капитале, который показывает, сколько денежных средств останется у компании, если она продаст все свои активы и погасит всю задолженность. [6] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Перечислите все статьи собственного капитала, включая обыкновенные акции, собственные акции и наличный резерв. После этого просуммируйте их и озаглавьте как «Совокупный собственный капитал».
-
Суммируйте задолженность и собственный капитал. Сложите вместе итоговые значения «Общая задолженность» и «Совокупный собственный капитал». Получившееся значение назовите «Общая задолженность и собственный капитал».
-
Проверьте баланс. Цифры, полученные в разделах «Общие активы» и «Общая задолженность и собственный капитал» должны совпадать с бухгалтерским балансом. Если это так, то подготовка бухгалтерского баланса завершена, а вы можете переходить к подготовке отчета о финансовых результатах. [7] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Собственный капитал должен соответствовать разности совокупных активов и совокупных обязательств. Как уже было сказано, это деньги, которые бы остались после продажи всех своих активов и выплаты всех задолженностей. Следовательно, сумма задолженностей и собственного капитала должна быть равна активам.
- Если баланс не сходится, перепроверьте свои расчеты. Возможно, вы не учли или неверно обозначили один из своих счетов. Отдельно перепроверьте каждую колонку и убедитесь, что ничего не пропустили. Вы могли упустить ценный актив или значительную задолженность.
Реклама
-
Приступите к написанию отчета о доходах. Отчет о финансовых результатах содержит данные о том, сколько денег заработала и потратила компания за определенный период времени. [8] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику Озаглавьте эту страницу своего доклада как «Отчет о финансовых результатах», а затем укажите название предприятия и какой период времени охватывает этот отчет.
- Отчет о финансовых результатах зачастую охватывает период с 1 января по 31 декабря конкретного года.
- Обратите внимание, что вы можете подготовить финансовый отчет за один квартал или месяц, но при этом включить отчет о финансовых результатах за весь год. Пусть это и не обязательно, но ваш финансовый отчет будет легче понять, если он будет охватывать один и тот же период.
-
Перечислите источники дохода. Перечислите различные источники дохода и сумму прибыли. [9] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Обязательно указывайте каждый тип дохода отдельно, при этом не забывая учесть любые скидки и наценки. Для примера: «Продажи, 800000 рублей» и «Предоставление услуг, 400000 рублей».
- Укажите источники дохода с максимальной пользой для компании. Можете разбить доходы по географической принадлежности, по группам управления или по конкретному продукту.
- Перечислив все источники дохода, сложите их вместе и укажите в графе «Общий доход».
-
Укажите расходы на проданный товар. Имеется в виду общая стоимость разработки или производства вашего товара или предоставления услуг за отчетный период. [10] X Источник информации
- Чтобы вычислить расходы на товар, сложите вместе стоимость материалов, прямые затраты труда, производственные затраты и расходы на транспортировку или доставку. [11] X Источник информации
- Вычтите стоимость проданного товара из общего дохода и подпишите полученное число как «Валовый доход». [12] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
-
Укажите производственные издержки. Производственные издержки включают в себя все расходы, необходимые для ведения бизнеса. Это касается общих и административных расходов, вроде заработной платы, арендной платы, платы за коммунальные услуги и амортизационные отчисления. В производственные издержки также входят затраты на рекламу и расходы на развитие. [13] X Источник информации Перечислите все эти расходы отдельно, чтобы те, кто будет просматривать ваш отчет, могли получить общее представление о том, на что были потрачены средства. [14] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Вычтите сумму этих расходов из валового дохода и подпишите полученное число как «Прибыль до уплаты налога». [15] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
-
Укажите нераспределенную прибыль. Нераспределенной прибылью называют сумму чистой прибыли и чистых убытков с момента основания предприятия.
- Просуммировав нераспределенную прибыль с начала года с чистой прибылью или убытками, мы получим общую балансовую прибыль компании.
Реклама
-
Приступите к созданию отчета о движении денежных средств. Этот отчет отслеживает приток и отток денежных средств компании. [16] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику Озаглавьте эту страницу как «Отчет о движении денежных средств» и укажите название предприятия и какой период времени охватывает этот отчет.
- Аналогично отчету о доходах, отчет о движении денежных средств зачастую охватывает период с 1 января по 31 декабря.
-
Начните с раздела операционной деятельности. Отчет о движении денежных средств обычно начинается с раздела под названием «Движение денежных средств в результате операционной деятельности». Этот раздел совпадает с отчетом о доходах, который вы уже подготовили.
- Перечислите операционную деятельность предприятия. Имеются в виду такие вещи как денежные поступления от продаж и оплата за инвентаризацию. [17] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику Просуммируйте все значения и укажите полученное значения под заголовком «Чистый денежный поток в результате операционной деятельности».
-
Напишите раздел по инвестиционной деятельности. Добавьте раздел под названием «Движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности». Этот раздел соответствует отчету о бухгалтерском балансе, который вы уже подготовили.
- В этом разделе следует указать наличные средства, выплаченные или полученные вследствие инвестиций в недвижимость и оборудование или вложений в ценные бумаги (акции и облигации). [18] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Укажите суммарное значение под заголовком «Чистый денежный поток в результате инвестиционной деятельности».
-
Добавьте финансовую деятельность. Последний раздел на этой странице должен называться «Движение денежных средств в результате финансовой деятельности». Этот раздел совпадает с той частью бухгалтерского баланса, в которой говорится о собственном капитале.
- Этот раздел должен отображать притоки и оттоки капитала от эмиссии акций и погашения долговых обязательств предприятия. [19] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику Укажите суммарное значение под заголовком «Чистый денежный поток в результате финансовой деятельности».
-
Подведите итоги. Просуммируйте итоговые значения из трех разделов отчета о движении денежных средств и отметьте полученное число как «Увеличение или уменьшение денег» за указанный период.
- Можете прибавить увеличение или уменьшение наличных средств к балансу наличности на начало периода. Сумма этих двух чисел должна быть равна остатку денежных средств, указанному в бухгалтерском балансе.
-
Если нужно, добавьте важные замечания или пояснения. В финансовый отчет довольно часто включают раздел под названием «Примечания к финансовой отчетности», который содержит важную информацию о компании. Подумайте, какая дополнительная информация о финансовых делах компании может оказаться полезной, и включите ее в раздел «Примечания» своего отчета. [20] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Примечания могут содержать информацию об истории компании, ее планах на будущее или деятельности. Это ваш шанс объяснить инвесторам суть отчета, его положительные и негативные стороны. Вы сможете показать потенциальным инвесторам, как вы оцениваете данную компанию. [21] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- Как правило, примечания также содержат пояснения бухгалтерского учета и процедур, используемых компанией, плюс толкование пунктов в бухгалтерском балансе. [22] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
- В этом разделе часто указывают информацию о налоговой ситуации компании, пенсионных фондах и операциях с акциями. [23] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
Реклама
Советы
- Сверьтесь с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (ОПБУ) для дополнительной помощи в подготовке финансовых отчетов. ОПБУ является стандартом для бухгалтеров и финансовых специалистов всех предприятий и отраслей. [24] X Источник информации
- Не забывайте использовать понятные названия для каждой записи в бухгалтерском балансе и в отчете о финансовых результатах. Информация должна быть понятной пользователю финансового отчета, который не имеет представления об особенностях вашей компании.
- Если у вас возникли трудности с подготовкой финансовый отчета, найдите финансовый отчет компании, которая работает в той же сфере деятельности, что и ваше предприятие. Возможно, так вы получите ценные сведения о том, как оформить свой отчет. Сайт Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг публикует отчетности множества различных компаний. [25] X Надежный источник U.S. Securities and Exchange Commission Перейти к источнику
Реклама
Предупреждения
- Профессиональное регулирование финансовой отчетности и примечаний имеют подробный характер. Проконсультируйтесь с дипломированным бухгалтером или другим профессионалом в финансовых делах для получения дополнительной справки по составлению финансового отчета, чтобы убедиться, что ваш доклад был подготовлен должным образом и без нарушения правил.
Реклама
Источники
- ↑ htmlhttp://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-to-calculate-the-cost-of-goods-sold.html
- ↑ http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-to-calculate-the-cost-of-goods-sold.html
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.expectationsinvesting.com/tutorial3.shtml
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.sec.gov/investor/pubs/begfinstmtguide.htm
- ↑ http://www.investopedia.com/terms/g/gaap.asp
- ↑ http://www.sec.gov/
Реклама
