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Un rapport financier est un document informatif qui porte sur la santé économique d'une entreprise ou d'une organisation et qui comprend le bilan, le compte de résultat et le tableau des flux de trésorerie. Les rapports financiers sont généralement revus et analysés par les dirigeants de l'entreprise, le conseil d'administration, les investisseurs, les analystes financiers et les organismes publics. Ils doivent être préparés et diffusés dans un délai convenable et doivent être clairs et précis. Bien que la création d'un rapport financier paraisse décourageante, les compétences comptables exigées ne sont pas inatteignables.
Étapes
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Décidez d'un délai à respecter. Avant de commencer, vous aurez besoin de déterminer le temps dont vous aurez besoin pour terminer votre rapport financier [1] X Source de recherche . La plupart des rapports financiers sont préparés chaque trimestre et chaque année, bien que certaines entreprises aient choisi d'en préparer mensuellement.
- Pour déterminer le temps dont vous aurez besoin pour préparer votre rapport financier, examinez les documents constitutifs de votre organisation, comme le règlement, la charte de la société et ses statuts. Ces documents devraient indiquer la fréquence de préparation de ces rapports financiers.
- Demandez à un dirigeant de l'organisation quelle est la fréquence attendue de préparation des rapports.
- Si vous êtes le dirigeant de votre propre organisation, déterminez les périodes pendant lesquelles le rapport financier vous serait le plus utile et fixez-en les dates à respecter.
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Examinez votre grand livre. Ensuite, vous devrez vérifier si tout est bien enregistré et mis à jour dans votre grand livre. Le rapport financier ne sera utile à personne si les données n'en sont pas correctes [2] X Source de recherche .
- Par exemple, assurez-vous que tous les comptes au crédit et au débit sont à jour, que la conciliation bancaire est complète et vérifiez si tous les achats de stocks et ventes de produits ont été enregistrés.
- Vous aurez aussi besoin de vérifier si les comptes de passif sont à jour dans le rapport financier. Par exemple, tous les services qu'a reçus l'entreprise ont-ils été facturés ? Tous les salaires ont-ils été versés ? Ces éléments sont des charges à payer et doivent être enregistrés dans les états financiers.
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Recueillez les informations manquantes. S'il manque des informations à votre grand livre, retrouvez les documents pertinents dont vous aurez besoin pour compléter et corriger votre rapport financier.Publicité
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Préparez le bilan. Un bilan regroupe les actifs de l'entreprise (ce qui lui appartient), ses passifs (ce qu'elle doit) et ses capitaux propres, comme les actions ou bien les primes d'émission à une date donnée. Intitulez la première page de votre rapport financier « Bilan », puis notez le nom de l'organisation et la date du bilan.
- Les éléments du bilan sont datés à une date spécifique de l'année. Par exemple, il peut être préparé le 31 décembre.
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Organisez votre bilan de manière appropriée. Dans la plupart des bilans, les actifs occupent le côté gauche et les passifs et capitaux propres le côté droit. Par ailleurs, d'autres pourraient placer les actifs en haut et les passifs en bas.
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Classez vos actifs. Ajoutez le titre « Actif » à la première section du bilan, puis classez les différents actifs qui appartiennent à l'entreprise.
- Commencez par les actifs courants, comme l'argent et tous les éléments qui seront convertis dans l'année de l'exercice comptable en argent. À la fin de cette section, incluez le sous-total des actifs courants.
- Ensuite, classez les actifs non courants. Ils sont définis comme étant des actifs qui ne sont et ne seront pas sous forme liquide. Par exemple, la propriété, l'équipement et les factures sont des actifs non courants. Incluez un sous-total des actifs non courants.
- Finalement, additionnez les sous-totaux des actifs courants et des actifs non courants et nommez cette ligne « Total des comptes d'actif ».
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Classez vos passifs. La prochaine section du bilan montre les comptes de passif et de capitaux propres. Cette section du bilan devrait être intitulée « Passif et capitaux propres ».
- Commencez par classer les passifs courants. Ce sont des passifs exigibles dans l'année et comprennent habituellement les comptes fournisseurs, les charges à payer, les prêts à court terme et autres prêts. Incluez un sous-total des passifs courants.
- Ensuite, classez les passifs de long terme. Ce sont des passifs qui ont une durée de vie supérieure à un an, comme les dettes de long terme et les emprunts. Incluez un sous-total des passifs de long terme.
- Additionnez les sous-totaux des passifs de court terme et des passifs de long terme et nommez cette ligne « Total des comptes de passif ».
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Classez les capitaux propres. La section des capitaux propres du bilan vient après la section des passifs et montre le montant de la somme d'argent que l'entreprise aurait si tous les éléments d'actif étaient vendus et tous les éléments de passif payés.
- Ici, faites une liste de tous les comptes de capitaux propres, comme les actions ordinaires, le rachat d'action et les bénéfices non distribués. Lorsque tous les comptes de capitaux propres auront été évoqués, additionnez-les et rajoutez la légende « Total des comptes de capitaux propres ».
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Additionnez les comptes de passif et les comptes de capitaux propres. Faites la somme des totaux des sections de « Total des comptes de passif » et de « Total des comptes de capitaux propres ». Intitulez-le « Total des comptes de passif et des comptes de capitaux propres ».
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Vérifiez l'équilibre. Les résultats des sections « Total des comptes d'actif » et « Total des comptes de passif et des comptes de capitaux propres » doivent être égaux dans le bilan. Si c'est le cas, votre bilan est maintenant complet et vous pouvez commencer à préparer le compte de résultat.
- Les capitaux des actionnaires doivent correspondre aux éléments d'actif de l'entreprise moins ses éléments de passif. Comme mentionné précédemment, c'est l'argent qui resterait si tous les éléments d'actif étaient vendus et tous les éléments de passif réglés. En conséquence, la somme des éléments de passif et les capitaux propres doivent être égaux aux éléments d'actif.
- Si l'équilibre n'est pas atteint, reprenez votre travail. Vous avez dû omettre ou mal classer l'un des comptes. Révisez chaque colonne de manière individuelle et assurez-vous que tout ce qui doit être inclus l'est. Vous avez pu oublier un élément d'actif ou de passif important.
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Préparez le compte de résultat. Le compte de résultat montre la somme d'argent que gagne et dépense une entreprise dans une période donnée. Intitulez cette page de votre rapport « Compte de résultat » et indiquez le nom de l'organisation et la période que le compte de résultat couvre.
- Par exemple, le compte de résultat est habituellement établi sur la période qui court du premier janvier au 31 décembre d'une même année.
- Notez qu'il est possible de préparer un rapport financier pour un trimestre ou un mois, alors que votre compte de résultat couvrira une année entière. Votre rapport financier sera plus facile à comprendre si le bilan et le compte de résultat s'étalent sur la même période, mais ce n'est pas strictement nécessaire.
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Faites la liste des sources de revenus. Faites la liste des différentes sources de produits et les montants qui ont été perçus.
- Assurez-vous de reporter chaque type de revenu séparément, précisez les escomptes sur ventes et les retours sur ventes, par exemple : « Ventes, 10 000 € » et « Recettes découlant des ventes de services, 5 000 € ».
- Organisez les sources de revenus dans un sens qui paraisse logique pour l'entreprise. Certains éléments doivent être classés par région, par équipe de gestion ou par produit spécifique.
- Lorsque toutes les sources de revenus ont été incluses, additionnez-les et reportez le total dans la section « Total des revenus ».
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Reportez les couts des biens vendus. Ce sera le cout total de développement et de production de vos produits et de fournissement des services [3] X Source de recherche .
- Afin de calculer le cout des biens, vous devriez y ajouter les matières premières, le cout de la main-d'œuvre, les couts de production et ceux d'expédition ou de livraison [4] X Source de recherche .
- Soustrayez le cout des biens vendus du revenu total et intitulez cette section « Résultat brut [5] X Source de recherche ».
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Reportez les frais d'exploitation. Les frais d'exploitation comprennent toutes les dépenses qui ont été nécessaires afin de mener les affaires à bien. Cela comprend les dépenses administratives et générales, comme les salaires, les locations, les services et l'amortissement des propriétés. Cela inclut également la publicité et les frais de recherche et développement. Il faudra également reporter ces frais séparément, afin que les intéressés puissent avoir une idée générale de la manière dont a été dépensé l'argent.
- Soustrayez la somme de tous ses couts de votre bénéfice brut et intitulez cette section « Résultat avant impôt ».
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Reportez les bénéfices non distribués. Ils comprennent la somme de tous les résultats nets et des pertes nettes depuis la fondation de l'organisation [6] X Source de recherche .
- Ajoutez les bénéfices non distribués de l'année entière au résultat de l'année en cours.
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Préparez votre état des flux de trésorerie. Cette section du rapport financier reprend en détail les sources et les usages de l'argent de l'entreprise [7] X Source de recherche . Intitulez cette page « État des flux de trésorerie » et inscrivez-y le nom de l'entreprise et la période sur laquelle l'analyse de l'état des flux de trésorerie s'étend.
- Tout comme le compte de résultat, l'état des flux de trésorerie couvre une période précise, comme une année allant du premier janvier au 31 décembre.
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Ajoutez une section des activités d'exploitation. L'état des flux de trésorerie commence avec la section « Flux de trésorerie des activités d'exploitation ». Elle correspond au compte de résultat que vous avez déjà calculé.
- Faites la liste des activités d'exploitation de l'entreprise. Elle pourrait comprendre des éléments tels que les recettes nettes de vente ou encore l'argent versé pour l'inventaire [8] X Source de recherche . Faites la somme de ces éléments et inscrivez le total dans la section « Encaisse nette provenant des activités d'exploitation ».
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Ajoutez une section des activités d'investissement. Nommez cette section « Flux de trésorerie des activités d'investissement ». Cette section correspond au bilan déjà préparé.
- Cette section fait référence aux montants payés ou reçus des dépenses en immobilisation de propriété et d'équipement ou en titres financiers, comme les actions et les obligations [9] X Source de recherche .
- Ajoutez le sous-total « Encaisse nette des activités d'investissement ».
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Reportez les activités financières. La dernière section de cette page sera intitulée « Flux de trésorerie provenant des activités financières ». Elle comprend l'ensemble des titres boursiers du bilan.
- Cette section devrait comprendre les flux des titres boursiers et les dettes financières de l'entreprise [10] X Source de recherche . Ajoutez le sous-total « Encaisse nette provenant des activités financières ».
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Additionnez les résultats des différentes catégories. Faites la somme des trois catégories formant les flux de trésorerie et reportez le résultat dans la section « Augmentation ou diminution nette de l'encaisse ».
- Vous pouvez ajouter le résultat de l'augmentation ou diminution nette de l'encaisse au solde de caisse. La somme de ces deux résultats vous donnera le solde de trésorerie qu'il faudra reporter dans votre bilan.
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Ajoutez les notes que vous estimez importantes. On trouve habituellement dans les rapports financiers une section appelée « Notes aux rapports financiers » qui contiennent des informations importantes en ce qui concerne l'entreprise. Réfléchissez aux informations concernant les finances de l'organisation qui pourraient s'avérer utiles et ajoutez-les ensuite à votre rapport [11] X Source de recherche .
- Les notes devraient contenir des informations sur l'histoire de l'entreprise, sur ses plans futurs ou des informations concernant son industrie. C'est l'occasion pour vous de montrer aux actionnaires que votre rapport est important, ce qu'il signifie, ce qu'il permet de montrer ou de ne pas montrer. Ces informations pourraient aider des investisseurs potentiels à voir la compagnie telle que vous la voyez et faire leur choix d'investissement [12] X Source de recherche .
- Habituellement, les notes comprennent également une explication des pratiques comptables et des procédés utilisés par l'entreprise et des explications du bilan [13] X Source de recherche .
- Cette section comprend également des détails à propos de la situation fiscale de l'entreprise, des régimes de retraite et des options d'achat d'actions [14] X Source de recherche .
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Conseils
- Reportez-vous aux Principes comptables généralement admis (PCGA) pour préparer vos rapports financiers. Ils constituent une référence pour les comptables et les professionnels de la finance, quelle que soit leur branche d'activité [15] X Source de recherche .
- Utilisez des termes clairs pour chaque écriture dans le bilan et dans le compte de résultat. Les informations doivent être claires pour la personne qui va s'intéresser à l'état financier de l'entreprise et qui n'est pas forcément familière aux détails de l'entreprise.
- Si vous rencontrez des difficultés à préparer le rapport financier, jetez un coup d'œil au rapport financier d'une entreprise qui travaille dans le même secteur. Cela vous permettra d'avoir une vue générale sur la manière dont vous devez préparer votre rapport. La Commission boursière publie les états financiers de différentes entreprises sur son site Internet.
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Avertissements
- Les règlementations professionnelles concernant les rapports de gestion et les notes explicatives sont nombreuses. Consultez un expert-comptable ou du moins un professionnel de la finance pour une aide supplémentaire à la préparation de votre rapport et pour être sûr de sa clarté et de sa légalité.
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Références
- ↑ http://www.resam.net/rediger-un-rapport-financier-sp239.html
- ↑ http://www.lacompta.org/cours/cours-de-comptabilite-generale/organisation-comptable-grand-livre-et-balance.php
- ↑ https://fr.answers.yahoo.com/question/index?qid=20070313075608AA2hD9q
- ↑ http://www.accountingtools.com/questions-and-answers/how-to-calculate-the-cost-of-goods-sold.html
- ↑ https://fr.answers.yahoo.com/question/index?qid=20070313075608AA2hD9q
- ↑ http://direns.mines-paristech.fr/Sites/ComptaG/co/comptagenerale_ULcg48-5.html
- ↑ http://www.conso-online.com/principes-consolidation/etats-financiers-consolides-et-modeles/tableau-de-flux-de-tresorerie/
- ↑ http://www.conso-online.com/principes-consolidation/etats-financiers-consolides-et-modeles/tableau-de-flux-de-tresorerie/
- ↑ http://www.conso-online.com/principes-consolidation/etats-financiers-consolides-et-modeles/tableau-de-flux-de-tresorerie/
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- ↑ http://www.conso-online.com/principes-consolidation/etats-financiers-consolides-et-modeles/tableau-de-flux-de-tresorerie/
- ↑ https://fr.wikipedia.org/wiki/Principes_comptables
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